РЕГИОНЫ РОССИИ КАК ЦЕНТРЫ ПРИТЯЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
УДК 336.221
Аннотация
В статье рассматривается проблема выбора специального налогового режима субъектами малого предпринимательства (организацией) с целью уменьшения фискальной нагрузки на бизнес. Целью статьи является определение регионов России с «привлекательными» налоговыми условиями для создания субъектов малого предпринимательства в условиях специальных налоговых режимов с учетом налоговых изменений в практике имущественного налогообложения. Выявлены регионы России, имеющие наибольшую долю занятого трудоспособного населения в малом бизнесе за 2018-2020 гг. Установлены особенности налогообложения имущества организаций в зависимости от его местонахождения и вида недвижимого имущества; транспортных средств в зависимости от региона их регистрации, мощности и срока выпуска. Рассмотрены изменения налогового законодательства имущественного налогообложения организаций в условия специальных налоговых режимов. Сделаны выводы о целесообразности выбора налогоплательщиками г. Москвы, Санкт-Петербурга, Калининградской, Новосибирской, Свердловской, Воронежской и Тюменской областей для открытия бизнеса и выбора специального налогового режима. Полученные результаты представляют интерес для российских организаций, использующих специальные налоговые режимы.
Скачивания
Metrics
Литература
Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 № 1083-р (ред. от 30.03.2018) «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года». URL: https://docs.cntd.ru/document/420359173
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. URL: https://ofd.nalog.ru/ (дата обращения: 19.01.2022).
Российский статистический ежегодник. 2020. URL: https://rosstat.gov.ru/folder/14036/ (дата обращения 18.01.2022).
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть Первая. от 31.07.1998 года № 146-ФЗ. URL: https://login.consultant.ru/demo-access/utm_campaign=demo-access&utm-source=zakontinfocontent=registration&utm_term=banner-Interscrolle-HTML
Смородина Е. А., Масленникова М. А. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства // XII Международная конференция «Российские регионы в фокусе перемен». Цифровой мир: финансы и кредит. 2018. С. 449-454. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/6820711/978-5-8295-0582-0_2018-92.pdf (дата обращения: 10.01.2022).
Шестакова Е. В. Проблемы региональной дифференциации налогообложения в Российской Федерации в сфере малого бизнеса // Налоги. 2016. № 5. С. 36-41.
Налоги и предпринимательство: учеб. пособие / В. Свиридова, Е. М. Ануфриева, Ф. К. Туктарова. Пенза, 2017. 136 с. URL: https://<4D6963726F736F667420576F7264202D20D1E2E8F0E8E4EEE2E020E820E4F02E5FD3CF5F323031375F20CDE0EBEEE3E820E820EFF0E5E4EFF0E8EDE8E0F2E5EBFCF1F2E2EE20323820FDEAE7> (pnzgu. ru) (дата обращения: 18.01.2022).
Зотиков Н. З. Роль налогообложения в развитии малого бизнеса в Российской Федерации // Вестник Евразийской науки. 2020. № 2. URL: https://esj.today/PDF/75ECVN220.pdf (дата обращения: 23.01.2022).
Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть от 19.12.2002 № 166-З. URL: https://kodeksyby/nalogovyy_kodeks
Elschner C. Special tax regimes and the choice of organizational form: Evidence from the European Tonnage Taxes // Journal of Public Economics. 2013. Vol. 97. Pp. 206-216.
Engelschalk M. Creating a Favorable Tax Environment for Small Business Development in Transition Countries // International Studies Program Working Paper. 2003. 03-18. Pp. 1-30. URL: https://icepp.gsu.edu/files/2015/03/ispwp0318.pdf (дата обращения: 22.01.2022).
Agostini C. A., Engel E., Repetto A., Vergara D. Using Small Businesses for Individual Tax Planning: Evidence from Special Tax Regimes in Chile // International Tax and Public Finance. 2018. Vol. 25. Pp. 14491489. URL: https://ezproxy.urfu.ru:2699/10.1007/s10797-018-9509-0/ (дата обращения: 20.01.2022).
Bird R. Taxing Agricultural Land in Developing Countries. Cambridge, 1974. URL: https://www.hup.harvard.edu/catalog.phd?isbn=9780674868557/ (дата обращения: 19.01.2022).
Terkper S. Managing Small and Medium-sized Taxpayers in Developing Countries // Tax Notes International. No. 29 (2) Pp. 211-229. URL: https://docplayer.net/13403563-Managing-small-and-medium-taxpayers-smts-tax-administration-view-point-1-by-seth-terkper.html (дата обращения: 22.01.2022).
Вовлеченность населения в малый бизнес в регионах РФ — Рейтинг 2019. Инфографика. РИА Рейтинг URL: https://riarating.ru/ (дата обращения: 25.01.2022).
Рейтинг регионов по вовлеченности населения в малый бизнес — 2020. Инфографика | РИА Рейтинг, URL: https://riarating.ru/ (дата обращения: 25.01.2022).
Рейтинг регионов по вовлеченности населения в малый бизнес — 2021 | Инфографика. РИА Рейтинг. URL: https://riarating.ru/ (дата обращения: 22.01.2022).
Данные по формам статистической налоговой отчетности. URL: https://www.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 26.01.2022).
REFERENCES
Decree of the Government of the Russian Federation от 02.06.2016 № 1083-r (as amended on 30.03.2018) «On approval of the Strategy for the development of small and medium-sized businesses in the Russian Federation for the period up to 2030». URL: https://docs.cntd.ru/document/420359173
Unified register of small and medium-sized businesses. URL: https://ofd.nalog.ru/ (date of access: 19.01.2022).
Russian statistical yearbook. 2020. URL: https://rosstat.gov.ru/folder/14036/ (date of access: 18.01.2022).
Tax Code of the Russian Federation. (Part 1). dated July 31, 1998 №. 146-FZ. URL: https://login.consultant.ru/demo-access/utm_campaign=demo-access&utm-source=zakontinfocontent=registration&utm_term=banner-Interscrolle-HTML
Smorodina E. A., Maslennikova M. A. Problems of application of Special Tax Regimes for Small Businesses// XII International Conference “Russian regions in the focus of change”. Digital world: finance and credit. 2018. Pp. 449-454. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/6820711/978-5-8295-0582-0_2018-92.pdf (date of access: 10.01.2022).
Shestakova E. V. Problems of Regional Differentiation of Taxation in the Russian Federation in the Sphere of Small Business // Taxes. 2016. №. 5. Pp. 36-41.
Taxes and entrepreneurship: textbook / V. Sviridova, E. M. Anufrieva, F. K. Tuktarova. Penza, 2017. 136 p. URL: https://<4D6963726F736F667420576F7264202D20D1E2E8F0E8E4EEE2E020E820E4F02E5FD3CF5F323031375F20CDE0EBEEE3E820E820EFF0E5E4EFF0E8EDE8E0F2E5EBFCF1F2E2EE20323820FDEAE7> (pnzgu. ru) (date of access: 18.01.2022).
Zotikov N. Z. The Role of Taxation in the Development of Small Business in the Russian Federation // Bulletin of Eurasian Science. 2020. № 2. URL: https://esj.today/PDF/75ECVN220.pdf (date of access: 23.01.2022).
Tax Code of the Republic of Belarus. General part of December 19, 2002 №. 166-Z. URL: https://kodeksyby/nalogovyy_kodeks
Elschner C. Special tax regimes and the choice of organizational form: Evidence from the European Tonnage Taxes // Journal of Public Economics. 2013. Vol.97. Pp. 206-216.
Engelschalk M. Creating a Favorable Tax Environment for Small Business Development in Transition Countries // International Studies Program Working Paper. 2003. 03-18. Pp. 1-30. URL: https://icepp.gsu.edu/files/2015/03/ispwp0318.pdf (date of access: 22.01.2022).
Agostini C. A., Engel E., Repetto A., Vergara D. Using Small Businesses for Individual Tax Planning: Evidence from Special Tax Regimes in Chile // International Tax and Public Finance. 2018. Vol. 25. Pp. 14491489. URL: https://ezproxy.urfu.ru:2699/10.1007/s10797-018-9509-0/ (date of access: 20.01.2022).
Bird R. Taxing Agricultural Land in Developing Countries. Cambridge, 1974. URL: https://www.hup.harvard.edu/catalog.phd?isbn=9780674868557/ (date of access: 19.01.2022).
Terkper S. Managing Small and Medium-sized Taxpayers in Developing Countries // Tax Notes International. No. 29 (2). Pp. 211-229. URL: https://docplayer.net/13403563-Managing-small-and-medium-taxpayers-smts-tax-administration-view-point-1-by-seth-terkper.html (date of access: 22.01.2022).
Involvement of the Population in Small Business in the Regions of the Russian Federation — Rating 2019. Infographics. RIA Rating. URL: https://riarating.ru/ (date of access: 25.01.2022).
Rating of regions by the involvement of the population in small business — 2020. Infographics. RIA Rating. URL: https://riarating.ru/ (date of access: 25.01.2022).
Rating of regions by the involvement of the population in small business — 2021. Infographics. RIA Rating. URL: https://riarating.ru/ (date of access: 22.01.2022).
Data on the forms of statistical tax reporting. URL: https://www.nalog.gov.ru/ (date of access: 26.01.2022).
Авторы, публикующиеся в данном журнале, соглашаются со следующими условиями:
a. Авторы сохраняют за собой права на авторство своей работы и предоставляют журналу право первой публикации этой работы с правом после публикации распространять работу на условиях лицензии Creative Commons Attribution License, которая позволяет другим лицам свободно распространять опубликованную работу с обязательной ссылокой на авторов оригинальной работы и оригинальную публикацию в этом журнале.
b. Авторы сохраняют право заключать отдельные договора на неэксклюзивное распространение работы в том виде, в котором она была опубликована этим журналом (например, размещать работу в электронном архиве учреждения или публиковать в составе монографии), с условием сохраниения ссылки на оригинальную публикацию в этом журнале. с. Политика журнала разрешает и поощряет размещение авторами в сети Интернет (например в институтском хранилище или на персональном сайте) рукописи работы как до ее подачи в редакцию, так и во время ее редакционной обработки, так как это способствует продуктивной научной дискуссии и положительно сказывается на оперативности и динамике цитирования статьи
